Добрый день, подскажите, пожалуйста, вот в такой вот ситуации, если кто сталкивался:
есть документ реализации, реализуется услуга.
Счет доходов 91.01 субконто Прочие доходы и расходы(штрафы, пении) принимается к НУ.
Счет учета НДС 91.02 , счет расходов 91.02.
При проведении получается следующая проводка
62.01 – 91.01 Заполняются Сумма, СуммаНУДт, СуммаНУКт
91.02 – 68.02 Заполняются Сумма, СуммаНуДт.
Подскажите, почему сумма НДС попадает в суммуНУ?
Заранее спасибо.

никто не сталкивался с подобным?

up

(0) Выручка очищается от НДС.

Вопрос решен, если кому-нибудь понадобится, вот ответ:

Ответ: Если организация-покупатель, применяющая общий режим налогообложения, была оштрафована за несвоевременную оплату товара по договору поставки, то сумма штрафных санкций включается в состав внереализационных доходов организации-поставщика на дату признания штрафных санкций покупателем. При получении сумм неустойки за несвоевременную оплату товара организация-поставщик исчисляет НДС по расчетной ставке 18/118 либо 10/110, составляет счет-фактуру в одном экземпляре, регистрирует его в книге продаж и одновременно отражает сумму НДС, исчисленную со штрафных санкций, в составе прочих расходов.

Обоснование: Согласно официальной позиции Минфина России, а также ФНС России, выраженной ими в Письмах от 11.01.2011 N 03-07-11/01, от 20.05.2010 N 03-07-11/189, от 17.10.2007 N 03-07-15/157 (направлено Письмом ФНС России от 01.11.2007 N ШТ-6-03/855@), суммы санкций, полученные от покупателя, увеличивают налоговую базу по НДС поставщика, поскольку суммы денежных средств, полученных продавцом товаров (работ, услуг) от покупателя за нарушение договорных обязательств, следует относить к суммам, связанным с оплатой этих товаров (работ, услуг). И так как эти суммы связаны с оплатой товаров, то поставщику, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса РФ, необходимо увеличить налоговую базу по НДС.
Но согласно сложившейся судебной практике суммы штрафных санкций, полученные от покупателя, не увеличивают налоговую базу по НДС у поставщика (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07).
Если организация-поставщик займет позицию официальных органов, то при получении сумм неустойки за несвоевременную оплату товара она должна выставить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж в соответствии с п. 19 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. Такой подход разделяет и Минфин России (Письмо от 11.01.2011 N 03-07-11/01). Исчисляется НДС в этом случае согласно п. 4 ст. 164 НК РФ по расчетной ставке 18/118 либо 10/110. Данная позиция выражена также в Письме Минфина России от 17.10.2007 N 03-07-15/157 (направлено Письмом ФНС России от 01.11.2007 N ШТ-6-03/855@).
Организация-поставщик, в соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, на дату признания штрафных санкций покупателем отражает в составе внереализационных доходов всю начисленную сумму штрафа, включая НДС. Это связано с тем, что согласно абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ из состава доходов исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщику, но, как вы понимаете, в данном случае суммы НДС организации-покупателю компания-поставщик не предъявляет.
В квартале фактического получения штрафных санкций исчисленную сумму НДС компания-поставщик в налоговом учете отразит в составе прочих расходов в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, т.к. согласно этой норме налогоплательщик может учесть в составе расходов только те налоги, которые налогоплательщик не предъявляет своим покупателям. Налоги, которые поставщик предъявляет своему покупателю, включены в перечень расходов, не учитываемых при исчислении налога на прибыль согласно п. 19 ст. 270 НК РФ.