В компании есть ДМС (добровольное мед.страхование), учитывается в справочнике "Расходы будущих периодов", счет списания 44.01 "Издержки обращения". При проведении документа "ЗакрытиеМесяца", флажок "СписаниеРасходовБудущихПериодов", по этому ДМС программа ставит проводку: Дт 44.01 – Кт 76.01.2 ("Платежи (взносы) по добровольному страхованию работников").
Гл.бух же утверждает, что это неправильно, т.к. должно проходить еще все и через счет 97.21, т.е. должно быть так:
Оплата Дт 76.01.2 - Кт 51
Поступление услуг Дт 97.21 Кт 76.01.2
Ежемесячно Дт44 Кт 97.21
Формирую Справку-расчет по Списанию РБП (из док-та "Закрытие месяца"), там только проводка Дт 44.01 – Кт 76.01.2
Учет расходов на добровольное страхование "через 97 счет"
При этом подходе в бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки :
Дебет 76.01.2 Кредит 50 (51) - оплата по договору страхования работников; Дебет 97.21 Кредит 76.01.2 - оказание услуг страхования ; Дебет 2Х (44) Кредит 97.21 - принятие в состав текущих расходов затрат по страхованию . Учет добровольного страхования "через 76 счет"
Сторонники другого подхода списывают задолженность поставщика услуг страхования со счета 76.01.2 "Платежи (взносы) по добровольному страхованию работников" по мере принятия в состав текущих расходов затрат по страхованию . Такой подход условно будем назвать "через 76 счет". В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки :
Дебет 76.01.2 Кредит 50 (51) - оплата по договору страхования работников; Дебет 2Х (44) Кредит 76.01.2 - оказание услуг страхования и принятие в состав текущих расходов затрат по страхованию .
потому что там реализован второй подход к этой проблеме вот и все. А бухгалтеру покажи ссылку - пусть почитает и немного расширит свой кругозор, а не упирается в одну зазубренную проводку
