Гена, очень надеюсь на Вашу помощь!
Не могу получить правильные проводки по переоценке финансовых вложений.
1)При поступлении акций сделаны проводки:
Дт 58.1.2 Кт 76.5 - 50000,00
Дт Н02.05 - 50000,00
2) При переоценке акций:
Дт 58.1.2 Кт 91.1 - 10000,00 бухгалтерский учет
Дт <> Кт Н08 "Не принимаемые для целей налогообложения" - 10000,00 - налоговый учет
.
В итоге, есть 2 проводки по ПБУ 18:
Дт 68.4 Кт 99 (постоянный налоговый актив)- 2400
Дт 68.4 Кт 77 "Ценные бумаги" - 2400
Явно одна из этих проводок лишняя.
С 1-ой проводкой вроде все ясно. Есть доход в бухгалтерском учете, а в налоговом дохода нет.
А вот 2-я проводка появляется в результате сравнения наличия ценных бумаг в бухгалтерском и налоговом учете. И мне хочется, чтобы этой проводки не было.
Правильного результата добиться можно (то есть получить только первую проводку), если при переоценке в налоговом учете делать проводку с другой аналитикой по счету Н02.05 (2-е субконто дебета), то есть проставить какую-нибудь фигню, но отличную от проводки при оприходовании ценных бумаг.
И тогда, сделав оборотку по счету Н02.05 будут акции на сумму 50000,00 по аналитике, например, "за плату".
И будут акции с аналитикой "другие существенные условия" на сумму 10000,00. А так тоже не совсем верно. Ведт при выбытии (продаже) акций, превоначальной стоимостью будут акции на сумму 50000,00. А в оборотке еще будет болтаться сумма 10000,00
Вообщем, запуталась уже совсем.
Очень жду помощь грамотных людей!!!