| 1C |
08.07.26
✎
16:45
Предприеятие использовало пониженную ставку налога но прибыль 8%, но в середине 2026 года условия применения изменились и надо переходить на 25%.
Применяется ПБУ 18/2, считаются ОНО/ОНА.
Условно говоря за 6 месяцев ВР изменился на 1 миллион, соответственно вроде как ОНО/ОНА меняются на 25% - 250 000 руб.
Однако были остатки условно 10 миллионов, остатки пересчитываются на 10кк*(25-8) = 1 700 000 руб.
Т.е. в Форме 2 ОНО/ОНА поменялись на 1 700 000 + 250 000 руб., а в анализе налога на 250 000 руб.
Правильно я понимаю что надо пересчитывать ОНО/ОНА на 31.12.2025 по ставке 25%? И как это сделать?
Применяется ПБУ 18/2, считаются ОНО/ОНА.
Условно говоря за 6 месяцев ВР изменился на 1 миллион, соответственно вроде как ОНО/ОНА меняются на 25% - 250 000 руб.
Однако были остатки условно 10 миллионов, остатки пересчитываются на 10кк*(25-8) = 1 700 000 руб.
Т.е. в Форме 2 ОНО/ОНА поменялись на 1 700 000 + 250 000 руб., а в анализе налога на 250 000 руб.
Правильно я понимаю что надо пересчитывать ОНО/ОНА на 31.12.2025 по ставке 25%? И как это сделать?
08.07.26
✎
16:47
Счет 99.02.4 корреспонденция с 09 и 77 счетом
08.07.26
✎
16:51
(1) И? 1С пересчитывает ОНО/ОНА, там движения 1 950 000 руб.
Но налог на прибыль берет бороты по НУ за период.
Но налог на прибыль берет бороты по НУ за период.
08.07.26
✎
16:52
(0) И как это сделать?
От конфигурации вероятно зависит. Если расчет идёт от остатков, то пересчёт произойдёт автоматом при закрытии месяца.
От конфигурации вероятно зависит. Если расчет идёт от остатков, то пересчёт произойдёт автоматом при закрытии месяца.
08.07.26
✎
17:07
(3) Пересчет происходит. Смущает сумма в отчетах. По бух проводкам прошла сумма с учетом пересчетом остатков, а в отчете сумма от оборотов.
гуру
08.07.26
✎
17:17
Ставка в 2025 году какая была?
Скрины.
Скрины.
08.07.26
✎
17:20
(5) 8%
гуру
08.07.26
✎
17:44
(6) Какой метод ПБУ 18?
Давайте скрины ОНО и ОНА, что там не нравится?
В любом случае надо сделать 31 декабря в межотчётном периоде переоценку 09 и 77 через 84.
Из чистого любопытства: а булгахтер у хате е?
Давайте скрины ОНО и ОНА, что там не нравится?
В любом случае надо сделать 31 декабря в межотчётном периоде переоценку 09 и 77 через 84.
Из чистого любопытства: а булгахтер у хате е?
08.07.26
✎
17:59
(4) Справка-расчет эффекта изменения ставок налога на прибыль что показывает ?
08.07.26
✎
18:09
(7) В ОНО ОНА - все нравится. В Форме 2 Баланса сумма ОНО 1950000 а от него считается чистый налог на прибыль.
гуру
08.07.26
✎
18:23
(9) Не верю. Налог на прибыль НЕ зависит от остатков 09 и 77.
В форме 2 только ОБОРОТЫ по 90-ым.
Дубль два: надо сделать 31 декабря в межотчётном периоде переоценку 09 и 77 через 84
В форме 2 только ОБОРОТЫ по 90-ым.
Дубль два: надо сделать 31 декабря в межотчётном периоде переоценку 09 и 77 через 84
09.07.26
✎
10:36
(5) Скрины
1 — косвенные расходы по 20 в 2025 году 10кк, в 2026 - 1к
2 — выручка 100кк в 2025 и 100кк в 2026, на 90.08 расходы 10к в 2025 и 11к в 2026
3 — Форма 2 за 2025 баланса в ОНО -800
4 — Анализ налога 2025 ОНО -800
5 — Форма 2 за 2026 баланса в ОНО -1950
6 — Анализ налога 2026 ОНО -250
7 — Ставки налога
1 — косвенные расходы по 20 в 2025 году 10кк, в 2026 - 1к
2 — выручка 100кк в 2025 и 100кк в 2026, на 90.08 расходы 10к в 2025 и 11к в 2026
3 — Форма 2 за 2025 баланса в ОНО -800
4 — Анализ налога 2025 ОНО -800
5 — Форма 2 за 2026 баланса в ОНО -1950
6 — Анализ налога 2026 ОНО -250
7 — Ставки налога
|
|
|
|
|
|
|
гуру
09.07.26
✎
11:12
(11) Анализ счёта 1кв 2026 по 09 и такой же по 77.
09.07.26
✎
11:16
(12)
|
|
гуру
09.07.26
✎
11:20
(13) По месяцам не надо. Целиком только 1кв 2026. Два щелчка по 99 в анализе 77 - сюда карточку.
09.07.26
✎
11:23
(14)
|
гуру
09.07.26
✎
11:40
(15) И?
Вы читали мои посты? Удалите напрочь регламентные операции Пересчёта ОНО.
В третий раз, но теперь на пальцах.
Пересчитать ОНО надо в межотчётный период, т.е. в полночь НГ, когда на конец 2025 года в кредите 77-го 800к, а на начало 2026 года уже 2500к, потому что курс с последним ударом Спасских курантов изменился с 8% на 25%.
You see?
Поэтому давайте поступим так: Вы просто заведёте операцию как на рис. и всё.
Вы читали мои посты? Удалите напрочь регламентные операции Пересчёта ОНО.
В третий раз, но теперь на пальцах.
Пересчитать ОНО надо в межотчётный период, т.е. в полночь НГ, когда на конец 2025 года в кредите 77-го 800к, а на начало 2026 года уже 2500к, потому что курс с последним ударом Спасских курантов изменился с 8% на 25%.
You see?
Поэтому давайте поступим так: Вы просто заведёте операцию как на рис. и всё.
|
09.07.26
✎
11:41
(16) Так в этом и вопрос: надо пересчитывать баланс за 2025 год или нет и если надо то на каком основании.
гуру
09.07.26
✎
11:44
(17) Сделайте, наконец, эту операцию и убедитесь, что баланс 2025 НЕ изменится.
Как же проще работать с бухгалтерами. Давно бы сначала сделали 84-77 и только потом думали.
Как же проще работать с бухгалтерами. Давно бы сначала сделали 84-77 и только потом думали.
гуру
09.07.26
✎
11:53
Не за что, шевалье )
09.07.26
✎
12:14
по моему Гена что-то путает. почему мы не должны в форме 2 показывать пересчет остатков по ВР?! В строку 2412 должны попадать Счета 99.02.4.
а вот анализ налога скорее всего криво собирает данные т.к. такие манипуляции обычно делаются в межотчётный период
а вот анализ налога скорее всего криво собирает данные т.к. такие манипуляции обычно делаются в межотчётный период
гуру
09.07.26
✎
12:33
(20) Не в феврале же пересчитывать )
Ставки налога на прибыль несколько раз менялись, гляньте как раньше пересчитывали 09 и 77. Это было именно 31 декабря через 99.
Но сейчас июль, баланс давно сдан. Вот почему исправление происходит не через прибыль 99, а через капитал 84 и именно что с разрывом баланса на конец и начало года. Это отражается в форме 3 о движении капитала. В программах 1С для этого предусмотрен и давно используется алгоритм ручной операции в межотчётный период. Когда на конец 2025 года остаток по кредиту 77-го 800к, а вот на начало 2026 года уже 2500к.
Откройте ОСВ и увидите сверху переключатель: "Отчётный период", "Межотчётный период", "Отчётный и межотчётный периоды".
Ставки налога на прибыль несколько раз менялись, гляньте как раньше пересчитывали 09 и 77. Это было именно 31 декабря через 99.
Но сейчас июль, баланс давно сдан. Вот почему исправление происходит не через прибыль 99, а через капитал 84 и именно что с разрывом баланса на конец и начало года. Это отражается в форме 3 о движении капитала. В программах 1С для этого предусмотрен и давно используется алгоритм ручной операции в межотчётный период. Когда на конец 2025 года остаток по кредиту 77-го 800к, а вот на начало 2026 года уже 2500к.
Откройте ОСВ и увидите сверху переключатель: "Отчётный период", "Межотчётный период", "Отчётный и межотчётный периоды".
09.07.26
✎
12:53
(21) Аудиторы другого мнения.
В "форма 2" в 25 и 26 году не будут отражены существенные затраты. Прибыль будет без учета ВР.
В "форма 2" в 25 и 26 году не будут отражены существенные затраты. Прибыль будет без учета ВР.
09.07.26
✎
12:56
может вы не заметили, автор сдавал отчетность за 25 год по ставке 8%
гуру
10.07.26
✎
08:44
(23) Хорошо. Тогда выкатываем тяжёлую артиллерию, закон.
1. Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
«15… В случае изменения ставок налога на прибыль в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах величина отложенных налоговых обязательств подлежит пересчету на дату, предшествующую дате начала применения измененных ставок с отнесением возникшей в результате пересчета разницы на счет учета прибылей и убытков.»
Это однозначно проводка строго 31 декабря 2025 года Дт 99 – Кт 77. Никак не в феврале и марте 2026 г. как у автора ветки.
Но. Это надо было сделать до середины весны, до срока утверждения и сдачи баланса. Летом уже нельзя задним числом исправлять бух-проводки. Следовательно, необходимо теперь обратиться к законной методике исправления искажений прошлого бухучёта.
2. Приказ Минфина РФ от 28 июня 2010 г. N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)"
«9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка); [это счёт 84]
2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год…
Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности осуществляется путем исправления показателей бухгалтерской отчетности, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет).»
На пальцах: раз пропущена проводка от 31 декабря 99-77, то теперь в текущем балансе 2026 г. мы уменьшаем строку капитала в пассиве и увеличиваем пассив по ОНО как если бы БЫЛА сделана эта пропущенная проводка. В то же время для бухучёта 2025 года этой проводки НЕТ, т.к. мы не можем напрямую править проводки 2025 года.
Что мы имеем? Функцию Хевисайда. Когда на конец 2025 года проводки нет, а на начало 2026 года она есть.
Как раньше бухгалтеры маркировали такую проводку Хевисайда? Обычной бухгалтерской справкой по форме ОКУД 0504833.
В первых конфигурациях 1С приходилось выключать ручную проводку при анализе прошлого года и включать при анализе текущего года. Согласитесь, что это неудобно.
Вот почему фирма 1С ввела относительно недавно ручную операцию Бухсправка для межотчётного периода, где алгоритмически она отсутствует для прошлого года, но присутствует для текущего года.
Тема теперь закрыта?
1. Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
«15… В случае изменения ставок налога на прибыль в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах величина отложенных налоговых обязательств подлежит пересчету на дату, предшествующую дате начала применения измененных ставок с отнесением возникшей в результате пересчета разницы на счет учета прибылей и убытков.»
Это однозначно проводка строго 31 декабря 2025 года Дт 99 – Кт 77. Никак не в феврале и марте 2026 г. как у автора ветки.
Но. Это надо было сделать до середины весны, до срока утверждения и сдачи баланса. Летом уже нельзя задним числом исправлять бух-проводки. Следовательно, необходимо теперь обратиться к законной методике исправления искажений прошлого бухучёта.
2. Приказ Минфина РФ от 28 июня 2010 г. N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)"
«9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка); [это счёт 84]
2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год…
Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности осуществляется путем исправления показателей бухгалтерской отчетности, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет).»
На пальцах: раз пропущена проводка от 31 декабря 99-77, то теперь в текущем балансе 2026 г. мы уменьшаем строку капитала в пассиве и увеличиваем пассив по ОНО как если бы БЫЛА сделана эта пропущенная проводка. В то же время для бухучёта 2025 года этой проводки НЕТ, т.к. мы не можем напрямую править проводки 2025 года.
Что мы имеем? Функцию Хевисайда. Когда на конец 2025 года проводки нет, а на начало 2026 года она есть.
Как раньше бухгалтеры маркировали такую проводку Хевисайда? Обычной бухгалтерской справкой по форме ОКУД 0504833.
В первых конфигурациях 1С приходилось выключать ручную проводку при анализе прошлого года и включать при анализе текущего года. Согласитесь, что это неудобно.
Вот почему фирма 1С ввела относительно недавно ручную операцию Бухсправка для межотчётного периода, где алгоритмически она отсутствует для прошлого года, но присутствует для текущего года.
Тема теперь закрыта?
гуру
10.07.26
✎
09:02
Кстати. Как раз прошло три года с ветки:
К вопросу о времени записей регистров накопления
Может уже пора ответить на вопрос, а какой всё-таки алгоритм придумала фирма 1С для вот этих вот проводок межотчётного периода: 23:59:59.5 или включение/выключение проводок в Новый год?
Или ещё три года подождать? )
К вопросу о времени записей регистров накопления
Может уже пора ответить на вопрос, а какой всё-таки алгоритм придумала фирма 1С для вот этих вот проводок межотчётного периода: 23:59:59.5 или включение/выключение проводок в Новый год?
Или ещё три года подождать? )
10.07.26
✎
09:54
(24)
Приказ Минфина РФ от 28 июня 2010 г. N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)"
Это, во-первых, не ошибка! И применять данный пункт некорректно.
Во-вторых, сама суть данных затрат подразумевает «публичность». При вашей трактовке эти затраты не влияют на отчетность 2025 и 2026 годов. Форма 2 всё-таки повесомее для налоговой, чем капитализация.
Приказ Минфина РФ от 28 июня 2010 г. N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)"
Это, во-первых, не ошибка! И применять данный пункт некорректно.
Во-вторых, сама суть данных затрат подразумевает «публичность». При вашей трактовке эти затраты не влияют на отчетность 2025 и 2026 годов. Форма 2 всё-таки повесомее для налоговой, чем капитализация.
гуру
10.07.26
✎
10:26
(26) Послушайте, налоговикам все эти формы баланса до фиолетовой лампочки. Только робот попросит пояснить, когда доходы в БУ больше, чем в НУ...
Устал. Делайте что хотите.
Устал. Делайте что хотите.
10.07.26
✎
10:31
(26) окстись, ФНС балансом не пользуется, это зона интереса аудита, акционеров & банков
13.07.26
✎
16:28
Пришел ответ от 1С. Говорят, что всё правильно. пересчитывать надо только если будет раздельный учет на налогу на прибыль.
Вопрос: насколько корректно такое изменение ставки налога на прибыль в системе?
Изменение корректное
Возможно надо пересчитать ОНО/ОНА на конец 2025 года и применять ставку с начала года?
Если организация потеряла право на льготу с 01.03.2026, то новая ставка должна применяться с этой даты
И как в принце правильно менять ставку налога на прибыль?
Если у организации вся деятельность облагается по одной ставке, то выполненные вами изменения корректные
Если в течение года появляется необходимость применять к разной деятельности разные ставки налога на прибыль, тогда надо включать раздельный учет по налогу на прибыль. Поскольку учетная политика по налогу на прибыль настраивается с 01.01.ХХХХ, тогда надо поменять учетную политику с 01.01, включить раздельный учет, настроить варианты налогообложения и ставки в разрезе вариантов налогообложения с начала года, пересчитать год так, чтобы до месяца появления "особой" деятельности все операции отразились по основному варианту налогообложения, а с нужного месяца разделились на разные варианты налогообложения. Раздельный учет по налогу на прибыль строится на применении вариантов налогообложения. См документацию https://its.1c.ru/db/erpdoc#bookmark:Taxes:TaxOnProfitRatesSeparateAccounting
По поводу отчета "Анализ учета по налогу на прибыль". Он не является рекомендуемым к применению. У нас в системе присутствует отчет "Анализ учета по налогу на прибыль", перенесенный в свое время из БП.
Уже поднимался вопрос о его удалении из конфигурации, т.к. то, в каком виде он присутствует сейчас, только сбивает пользователей с толку. При попытках им пользоваться пользователм натыкаются на какие-то "странные" результаты, которые непонятно как интерпретировать. Обращения, что что-то не так в этом отчете поступают на ЛК очень часто. Он более менее безболезненно применялся при затратном методе. С переходом на балансовый, его ценность становится все меньше. Например, отчет может применяться только если ведется учет разниц, не может расшифровать налог при использовании раздельного учета по налогу на прибыль, не учитывает убытки прошлых лет, не развивается, а значит может не учитывать новую функциональность. В качестве замены отчету предлагается использовать формирование стандартных бух. отчетов по показателям НУ/ПР/ВР и справки-расчеты.
Предполагается запланировать разработку специальных отчетов по расшифровке данных декларации на замену этому отчету.
Изменение корректное
Возможно надо пересчитать ОНО/ОНА на конец 2025 года и применять ставку с начала года?
Если организация потеряла право на льготу с 01.03.2026, то новая ставка должна применяться с этой даты
И как в принце правильно менять ставку налога на прибыль?
Если у организации вся деятельность облагается по одной ставке, то выполненные вами изменения корректные
Если в течение года появляется необходимость применять к разной деятельности разные ставки налога на прибыль, тогда надо включать раздельный учет по налогу на прибыль. Поскольку учетная политика по налогу на прибыль настраивается с 01.01.ХХХХ, тогда надо поменять учетную политику с 01.01, включить раздельный учет, настроить варианты налогообложения и ставки в разрезе вариантов налогообложения с начала года, пересчитать год так, чтобы до месяца появления "особой" деятельности все операции отразились по основному варианту налогообложения, а с нужного месяца разделились на разные варианты налогообложения. Раздельный учет по налогу на прибыль строится на применении вариантов налогообложения. См документацию https://its.1c.ru/db/erpdoc#bookmark:Taxes:TaxOnProfitRatesSeparateAccounting
По поводу отчета "Анализ учета по налогу на прибыль". Он не является рекомендуемым к применению. У нас в системе присутствует отчет "Анализ учета по налогу на прибыль", перенесенный в свое время из БП.
Уже поднимался вопрос о его удалении из конфигурации, т.к. то, в каком виде он присутствует сейчас, только сбивает пользователей с толку. При попытках им пользоваться пользователм натыкаются на какие-то "странные" результаты, которые непонятно как интерпретировать. Обращения, что что-то не так в этом отчете поступают на ЛК очень часто. Он более менее безболезненно применялся при затратном методе. С переходом на балансовый, его ценность становится все меньше. Например, отчет может применяться только если ведется учет разниц, не может расшифровать налог при использовании раздельного учета по налогу на прибыль, не учитывает убытки прошлых лет, не развивается, а значит может не учитывать новую функциональность. В качестве замены отчету предлагается использовать формирование стандартных бух. отчетов по показателям НУ/ПР/ВР и справки-расчеты.
Предполагается запланировать разработку специальных отчетов по расшифровке данных декларации на замену этому отчету.
гуру
13.07.26
✎
17:19
(29) Отписка.
У Вас, кстати грубая ошибка в строке 2411 - там должен быть налог по строке 180 декларации по прибыли, т.е. отрицательный, ну или нулевой. А у Вас положительный (без скобок).
У Вас, кстати грубая ошибка в строке 2411 - там должен быть налог по строке 180 декларации по прибыли, т.е. отрицательный, ну или нулевой. А у Вас положительный (без скобок).